Социальный налоговый вычет в 2026 году: какие бывают и как поделить лимит 150 000 рублей
6 мин чтенияСтудия «Крылья»
Коротко
Социальные налоговые вычеты описаны в статье 219 Налогового кодекса: благотворительность, обучение, лечение и лекарства, пенсионное и страхование жизни, независимая оценка квалификации и физкультурно-оздоровительные услуги. Большинство из них делят общий лимит 150 000 ₽ в год, поэтому при ставке 13% вернуть можно не больше 19 500 ₽. Свои лимиты есть у обучения детей, 110 000 ₽ на каждого ребёнка на обоих родителей, и у дорогостоящего лечения, где лимита нет вовсе. Благотворительность ограничена четвертью дохода. Внутри общего лимита вы сами выбираете, какие расходы учесть. У каждого супруга лимит свой, поэтому семья может разнести платежи между двумя людьми и вернуть вдвое больше.
С каждой зарплаты удерживают 13% налога, и часть этих денег можно вернуть, если вы лечились, учились, занимались спортом или откладывали на пенсию. Для этого и существует социальный налоговый вычет.
Большинство людей знает про них смутно: слышали про лечение зубов и про учёбу детей. А главная деталь, из-за которой семьи теряют деньги, почти никому не известна: у большинства вычетов лимит общий, и он сгорает в конце года. Разберёмся, как устроена эта система, и посчитаем на живых примерах.
Какие бывают социальные налоговые вычеты
Все они перечислены в пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса, и их семь.
Вернуть налог можно, если вы жертвовали деньги благотворительным и некоторым некоммерческим организациям. Если платили за учёбу: свою, детей, братьев и сестёр, а с 2024 года и супруга. Если лечились и покупали лекарства себе, супругу, родителям, детям до 18 лет или детям-очникам до 24.
Ещё три вычета связаны с деньгами на будущее и с работой. Их дают, если вы платите взносы в негосударственный пенсионный фонд или по долгосрочному договору страхования жизни, если добровольно доплачиваете на накопительную пенсию и если проходите независимую оценку квалификации.
Седьмой вычет возвращает деньги за фитнес, секции и бассейн, если организация стоит в перечне Минспорта. Подробно о нём в основном тексте про вычет за фитнес.
Лимит социального налогового вычета: какие расходы его делят
Вот главное правило, которое стоит запомнить.
Если вы платили в 2024 году или позже, общий лимит социальных вычетов составляет 150 000 ₽ в год. Раньше он был 120 000 ₽. В этот лимит вместе уходит всё, что вы потратили на собственную учёбу и учёбу брата, сестры или супруга, на лечение и лекарства, кроме дорогостоящего лечения, на пенсионные взносы, страхование жизни и доплаты на накопительную пенсию, на независимую оценку квалификации и на спорт.
Если вы потратили на всё это вместе больше 150 000 ₽, вычет всё равно считают с 150 000 ₽. При ставке 13% это значит, что вернуть получится не больше 19 500 ₽.
Отдельная оговорка для тех, у кого доход выше 2,4 млн ₽ в год. С 2025 года часть налога с такого дохода берут по ставке 15% и выше, и вычет уменьшает как раз эту верхнюю часть, поэтому вернуть можно больше.
У каких расходов свой лимит
Три исключения, и они очень выгодные.
Обучение детей. Свой лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка в год, общий на обоих родителей. Сюда подойдут платные кружки в школе, репетитор с лицензией, вуз, детский сад, если у него есть образовательная лицензия. Ваши 150 000 ₽ этот лимит не трогает.
Дорогостоящее лечение. Лимита нет совсем. Если клиника отметила в справке, что лечение дорогостоящее, вернуть можно 13% от всей суммы.
Благотворительность. Ограничена 25% вашего дохода за год.
Выбирать, что учесть, вы можете сами
Если вы потратили больше лимита, закон разрешает самому решить, что учесть. Налоговая ничего за вас не выбирает.
Это полезно, когда у одного из видов расходов есть альтернатива. Например, лечение супруга может заявить любой из супругов, а свой фитнес только вы сами. Значит, лимит того супруга, кто занимается спортом, стоит оставить под спорт, а лечение перенести на другого.
Остаток сгорает
Здесь социальные вычеты коварнее имущественного. Если вы не использовали лимит в этом году, на следующий он не переходит.
Пример. В этом году вы потратили на лечение 220 000 ₽, обычное, не дорогостоящее. Учтут 150 000 ₽, вернут 19 500 ₽. Оставшиеся 70 000 ₽ пропадут: в следующем году их заявить нельзя.
Выход в том, чтобы планировать крупные расходы. Если можно растянуть лечение на два календарных года или разделить платежи между супругами, семья вернёт больше.
Как семье поделить лимит
Самое сильное решение, о котором мало кто думает: у каждого члена семьи, который платит НДФЛ, свой лимит 150 000 ₽. Два работающих супруга вместе имеют 300 000 ₽ лимита.
Разберём на примере. За год семья заплатила 160 000 ₽ за лечение зубов мужа, 72 000 ₽ за абонемент жены в студию и 90 000 ₽ за абонемент мужа в спортзал.
Если всё оплатил муж. Его лимит 150 000 ₽ заполнит одно только лечение. Он вернёт 19 500 ₽, а фитнес жены он не заявит вовсе: супруг в вычет за спорт не входит. Итого семья получит 19 500 ₽.
Если разнести платежи. Муж платит за свой спортзал и часть лечения, жена платит за свою студию и оставшуюся часть лечения мужа. Лечение супруга входит в её список, а фитнес каждого в свой.
У мужа выходит 90 000 ₽ за спортзал плюс 60 000 ₽ лечения, ровно 150 000 ₽, это 19 500 ₽. У жены 72 000 ₽ за студию плюс 78 000 ₽ лечения мужа, тоже 150 000 ₽, это 19 500 ₽. Семья вернёт 39 000 ₽ вместо 19 500 ₽, а из 322 000 ₽ за бортом останется только 22 000 ₽.
Работает это, только если каждый платит со своей карты и документы оформлены на плательщика. Справку в студии и в клинике просите на того, кто платил.
Вычет за ГТО: бонус, который не трогает лимит
Отдельно стоит упомянуть вычет, который считается стандартным, а не социальным, и поэтому в общий лимит не входит.
С 2025 года за сдачу нормативов ГТО положен стандартный вычет 18 000 ₽ в год, то есть 2 340 ₽ к возврату. Условия два: знак отличия ГТО получен или подтверждён в этом году, и в этом же году вы прошли диспансеризацию. Если знак вы получили в 2025-м, а диспансеризацию прошли в 2024-м, вычет не дадут.
Получить его можно у работодателя или через декларацию после окончания года.
За какие годы можно вернуть
Налог по социальным вычетам можно вернуть за три последних года. В 2026 году подают декларации за 2023, 2024 и 2025 годы, каждую отдельно и со своими лимитами: 120 000 ₽ за 2023 год и 150 000 ₽ за 2024 и 2025.
Подать можно в личном кабинете налогоплательщика, через работодателя или в упрощённом порядке, если организация передала сведения сама. Пошаговая инструкция на примере фитнеса лежит здесь.
Коротко
- Социальных вычетов семь, они перечислены в пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса.
- Большинство делят общий лимит 150 000 ₽ в год, максимальный возврат при ставке 13% составляет 19 500 ₽.
- Обучение детей имеет свой лимит 110 000 ₽ на ребёнка, дорогостоящее лечение не ограничено.
- Неиспользованный остаток лимита сгорает и на следующий год не переходит.
- У каждого работающего члена семьи свой лимит, поэтому платежи выгодно разносить.
- За свой фитнес каждый супруг платит сам, а лечение другого супруга может заявить любой из них.
- Вычет за ГТО стандартный, а не социальный, и лимит 150 000 ₽ не занимает.
Источники
Что ещё спрашивают
- Какой лимит у социального налогового вычета в 2026 году?
- Для расходов с 2024 года общий лимит составляет 150 000 ₽ в год, до этого был 120 000 ₽. В него входят собственное обучение, лечение и лекарства, фитнес, пенсионное страхование и страхование жизни, независимая оценка квалификации. Обучение детей и дорогостоящее лечение считаются отдельно.
- Сколько максимум можно вернуть по социальному вычету?
- С общего лимита 150 000 ₽ при ставке 13% вернут не больше 19 500 ₽ в год. Отдельно можно вернуть до 14 300 ₽ за обучение каждого ребёнка и 13% от любых расходов на дорогостоящее лечение. Всё это в пределах НДФЛ, который вы заплатили за год.
- Переносится ли остаток социального вычета на следующий год?
- Нет. В отличие от имущественного вычета, неиспользованный остаток социального сгорает. Если в этом году вы потратили на лечение 200 000 ₽, 50 000 ₽ сверх лимита на следующий год не перейдут. Поэтому крупные расходы выгодно планировать и делить между членами семьи.
- Можно ли получить социальный вычет за супруга?
- За лечение и лекарства супруга можно, за его обучение тоже, а за его фитнес нельзя: в вычет за спорт супруг не входит. Поэтому семье выгодно, чтобы за фитнес каждый платил сам, а лечение оформлял тот, у кого свободнее лимит.
- Входит ли вычет за ГТО в лимит 150 000 ₽?
- Нет. Вычет за сдачу нормативов ГТО стандартный, а не социальный, и считается отдельно: 18 000 ₽ в год, то есть 2 340 ₽ к возврату. Условия: знак отличия получен или подтверждён в этом году, и в этом же году вы прошли диспансеризацию.
Кто отвечает за материалы
Светлана Перекатнова
Основатель студии, топ-тренер Balanced Body
Блог ведёт студия «Крылья». За практикой, которая описана в статьях, стоит Светлана. Единственная в Саратове, кто прошёл полную сертификацию школы Balanced Body и сдал её международный экзамен. Почти 30 лет работы с движением и здоровьем. Подробнее — на странице о студии.
Наш подход рекомендуют врачи Саратова: Парсамян Рузанна Робертовна, кандидат медицинских наук, невролог, руководитель «Клиники головной боли», доцент кафедры неврологии СГМУ; Селезнёв Дмитрий Владимирович, врач-нейрохирург, ведущий специалист клиники доктора Селезнёва; Бей Елена Ивановна, детский невролог, стаж 12 лет, клиника «Новый Век», приём в Энгельсе и Саратове.
Мы тренеры, а не врачи. Статьи в блоге не заменяют консультацию и не ставят диагнозов: при боли, онемении или после операции сначала идите к специалисту, а мы подстроим занятия под его заключение.
Пробное занятие
Проще один раз попробовать
Час один на один на реформере Balanced Body. Тренер расспросит про самочувствие и травмы, посмотрит, как вы двигаетесь, и скажет честно: поможет вам это или в вашем случае сначала нужен врач.
Если хотите сразу к делу — вот как это устроено у нас: налоговый вычет за занятия в «Крыльях».
- 60 минут
- Индивидуально
- Без абонемента
Стоимость
1 000 ₽
Саратов, улица Московская, 49. Пятый этаж, вход справа от «Чижика».
+7 (927) 126-77-55
